Ikke Kvalifisert Aksjeopsjoner Skatt Kalkulator

Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene blir et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte Beklageligvis mislykkes noen fortsatt til å dra full nytte av pengene generert av deres ansattes lager. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en potensielt lukrativ bonus. Hva er en Medarbeiderfond Alternativ En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et fast antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte opsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopsjoner gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler felles trekk de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som inntjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt er i stand til o utøve et bestemt antall aksjer For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dagen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt året etter , ytterligere 200 aksjer er opptjent og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at sin ansatte kan kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon er gitt til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og den skatt som skal betales på kontrakt Bargain-elementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Den interne inntektskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. begynner på utøvelsestidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen er 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter at exerderen cise, salget vil bli rapportert som en langsiktig kapitalgevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved øvelsen, men kjøpselement av et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles prismodellen som vanlig inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster hvis følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 fastgjorte Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om ti Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på samlet kapitalfordeling. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være behørig diversifisert En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere tyder på at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere Kontakt en finansiell og skattespesialist for å fastslå den beste utførelsesplanen for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken i praksis, men innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert mest employe es forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere høyere kortsiktige kapitalgevinster skatt Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis eller tusenvis. Det maksimale beløpet som USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. The rentesats der en depotinstitusjon låner midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling som den amerikanske kongressen passerte i 1933 som Banking Act, som forbød kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, pr ivate husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske Bureau of Labor. The valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupi INR, valutaen til India Rupee består av 1.Exercising Nonqualified Stock Options. What du trenger å vite når du trener uqualified aksjeopsjoner. Din uvalide aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en bestemt pris. Du utøver det rette når du melder arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene i opsjonsavtalen. De presise skattemessige konsekvensene av å utøve en ikke-kvalifisert aksjeopsjon er avhengig på måten å utøve opsjonen på. Men generelt sett vil du rapportere kompensasjonsinntekt som tilsvarer kjøpselementet på tidspunktet for øvelsen. Merk Reglene beskrevet her gjelder om aksjene er opptjent når du mottar det. Generelt er aksjen hentet hvis du har en ubegrenset rett til å selge den, eller du kan slutte jobben din uten å gi opp verdien av aksjen Se når lager er opptatt Hvis aksjen ikke er fast når du utøver alternativet, gjelder regler for begrenset lager beskrevet i Kjøper arbeidsgiverlager og § 83b valg. Kjøpselement. Kjøpselementet ved utøvelse av opsjon er differansen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet betalt for aksjen. Eksempel Du har et opsjon som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer på aksjer for 15 per aksje. Hvis du trener hele opsjonen på et tidspunkt da verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 40 000 minus 15 000. Verdien av aksjene skal bestemmes fra datoen for utøvelsen For børsnotert aksje er verdien vanligvis bestemt som gjennomsnittet mellom høyt og lavt rapportert salg for den datoen. For privateforetak skal verdien bestemmes av andre betyr kanskje med henvisning til siste private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Kjøpselement som inntekt. Kjøpselementet i utøvelsen av et opsjon mottatt for r-tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000. Du får ikke lov til å behandle dette beløpet som kapitalgevinst. Beløpet du betaler Avhenger av din skattebrakett Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel betaler du 7.500 pluss eventuelle statlige eller lokale inntektsskatt. Hvis du trener et stort alternativ, er det sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp til en høyere skattekonsoll enn den vanlige. Den viktige tingen å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten og betale skatten, selv om du ikke selger aksjen. Du har ikke mottatt noen penger faktisk Betalt kontanter for å utøve opsjonen, men du må fortsatt komme opp med ekstra penger for å betale skattemyndighetene. Dette er en grunn for forhåndsplanlegging er viktig når det gjelder alternativer. Hvis du er en ansatt eller var en ansatt da du mottok alternativet, Selskapet må holde tilbake når du trener se alternativet Selvfølgelig må forfallsforpliktelsen være fornøyd i kontanter IRS vant t aksepterer aksjene på lager Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere forholdsbehovet Den vanligste er bare å kreve at du betaler innskuddsbeløpet i kontanter på gang du utøve opsjonen. Eksempel Du utøver et alternativ til å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de blir verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betaler 15.000 utøvelseskursen for aksjen pluss 9.000 for å dekke statlige og føderale tilbakeholdte krav. beløpet som er betalt må dekke inntektsskatt og statlig inntektsskatt, og medarbeidernes andel av arbeidsskatt. Beløpet som betales som inntektsskatt, vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene ved årets slutt. Vær forberedt på mengde tilbakeholdsbehov vunnet nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt Du kan ende opp med skatt på 15. april selv om du betalte tilbakeholdenhet på det tidspunktet du exermerer fordi opsjonsbeløpet bare er et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Hvis du er en ansatt i selskapet som har gitt opsjonen og ikke var ansatt når du mottok opsjonen, beholdt vunnet t når du trener det Inntektene skal rapporteres til deg på skjema 1099-MISC i stedet for skjema W-2 Husk at dette er kompensasjon for tjenester Generelt vil denne inntekten være underlagt selvstendig næringsskatt, samt føderal og statlig inntektsskatt. Basis og beholdning period. It er viktig å holde styr på grunnlaget på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, er grunnlaget ditt lik mengden du betalte for aksjen pluss mengden av Inntekt du rapporterer for å utøve opsjonen I eksemplet vi har brukt, vil ditt grunnlag være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje, vil gevinsten din bare være 5 per aksje, selv om du bare har betalt 15 per aksje for aksjen Gevinsten vil være gevinst, ikke kompensasjonsinntekter. For visse begrensede formål, spesielt under verdipapirloven du blir behandlet som om du eide aksjen i løpet av perioden, holdt du alternativet. Men denne regelen gjelder ikke når du rekker bestemme hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen. Du må starte fra datoen du kjøpte aksjen ved å utøve opsjonen, og hold i mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinster. Andre øvelsesmetoder. Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøve det uvalide alternativet ved å betale penger. Det er to andre metoder for å utøve opsjoner som noen ganger brukes. En er den såkalte kontantløse utøvelsen av et alternativ. Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier for å betale oppløsningskursen under alternativet Disse metodene, og deres skattemessige konsekvenser, er beskrevet på sidene som følger. Taks på en ikke-kvalifisert aksjeopsjon. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NQSOer kan virke forvirrende i sammenligning til incentiv aksjeopsjoner ISOs Dette skyldes at NQSOs er skattepliktige på to forskjellige tidspunkter, mens ISO er kun skattepliktig en gang. Se litt nærmere, og du vil se at dette faktisk er en god ting. NQSOs tilbyr muligheten til å spre ut skatteforpliktelsen din, snarere enn å slå alt på en gang. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner Defined. Employers gir ansatte NQSOs som en belønning for hardt arbeid og lojalitet. Den NQSO tillater en ansatt å kjøpe et visst antall aksjer av arbeidsgiver s lager til en bestemt pris NQSOs ofte ha fortidsplaner - ansatte må vente på en bestemt periode før de kan utøve opsjonen. Hovedtanken bak alle aksjeopsjoner er at arbeidsgiverens aksjekurs vil gå opp. Når du utøver en NQSO og kjøper aksje, må du utøve øvelsen prisen vil være lavere enn markedsprisen på aksjen, og gir deg i hovedsak en rabatt. Du kan da holde aksjen eller selge den til et overskuddspensjon. IRS ser NQSOs på samme måte som alle ansatte ben efits - som kompensasjon I motsetning til de fleste former for kompensasjon, har NQSOs ikke noen verdi før de blir utøvd. På treningsstedet er verdien du mottar, ekvivalent med forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsprisen på aksjen. Dette er kjent som kompensasjonselementet, og IRS anser det som en del av kompensasjonen for året. Denne kompensasjonen er en del av din ordinære inntekt og går på din 1040-form med andre lønninger, tips og lønn. I de fleste tilfeller vil det dukke opp på din W-2 som en del av din samlede inntekt, men bekreft dette med arbeidsgiveren for å forsikre deg om at du rapporterer riktig beløp. Når du har utøvd en NQSO, har du en investering. Som med andre investeringer, vil du beregne gevinst eller tap basert på din kostnadsgrunnlag, som er den opprinnelige kjøpesummen pluss eventuelle provisjoner og avgifter knyttet til kjøp og salg av eiendelen Med en NQSO, får du økt grunnlag til markedsverdien av aksjen på kjøpsdatoen, nei t beløpet du faktisk betalte for det. Dette betyr at du ikke betaler noen kapitalgevinstskatt på kompensasjonselementet, som i mange tilfeller er en dramatisk forskjell enn om du kjøpte aksjen direkte. Kapitalforvinning eller tap. Når du selger lager, har du en gevinster eller tap, eller bryter du med, akkurat som du ville med noe annet lager. Husk, denne gevinsten eller tapet er forskjellen mellom salgsprisen og den økte kostnadsgrunnlaget. Hvis du har en kapitalandel, slik som aksje i et år eller mindre, anses det som en kortsiktig gevinst og beskattes til ordinære inntektsrenter. Hvis du holder den i minst et år, har du en langsiktig gevinst og kvalifiserer for en mye lavere verdi skattesats Hvis du mister penger på salget, kan du bruke det tapet til å kompensere for eventuelle andre gevinster du har for året opp til 3000. Eventuelle tap som overstiger 3.000 kan overføres til fremtidige skatteår.