Journal Entry Opptjenings Aksjeopsjoner

ESOs Regnskap for ansattes aksjeopsjoner. Med David Harper Relevans over Pålitelighet Vi vil ikke revidere den oppvarmede debatten om hvorvidt selskapene skal koste ansatteopsjoner. Vi bør imidlertid etablere to ting. Først har ekspertene i Financial Accounting Standards Board FASB ønsket å kreve opsjoner som koster seg siden begynnelsen av 1990-tallet Til tross for politisk press ble kostnadsutgiftene mer eller mindre uunngåelig da International Accounting Board IASB krevde det på grunn av bevisst presse for konvergens mellom amerikanske og internasjonale regnskapsstandarder. For beslektet lesing, se Kontroversen over alternativutgifter. , blant argumentene er det en lovlig debatt om de to primære kvaliteter av regnskapsinformasjon relevans og pålitelighet. Finansregnskap viser standarden som er relevant når de inkluderer alle materielle kostnader som selskapet pådrar seg - og ingen seriøst nekter at opsjoner er en kostnad. Rapporterte kostnader i finansiell stat Forholdene oppnår standarden på pålitelighet når de måles på en upartisk og nøyaktig måte. Disse to kvaliteter av relevans og pålitelighet bryter ofte sammen i regnskapsrammen. For eksempel blir eiendeler vurdert til historisk kost, fordi historiske kostnader er mer pålitelige, men mindre relevante enn markedsverdien - det vil si at vi kan måle med pålitelighet hvor mye som ble brukt til å skaffe eiendommen. Motstandere av utgifter prioriterer påliteligheten, og insisterer på at opsjonskostnadene ikke kan måles med konsistent nøyaktighet. FASB ønsker å prioritere relevans, og tro at det er omtrent riktig å fange en kostnad er viktigere enn å være nøyaktig feil i å utelukke det helt. Beskjed påkrevd men ikke anerkjennelse for nå I mars 2004 krever den nåværende regelen FAS 123 opplysning, men ikke anerkjennelse. Dette innebærer at estimatene for kostnadsutgifter må vises som en fotnote, men de behøver ikke å regnskapsføres som en kostnad i resultatregnskapet, hvor de ville redusere rapportert resultatfortjeneste eller nettoinntekt Dette betyr at de fleste selskaper faktisk rapporterer fire inntekter per aksje EPS-tall - med mindre de frivillig velger å anerkjenne opsjoner som hundrevis allerede har gjort. På resultatregnskapet. 1 Grunnleggende EPS 2 Utvannet EPS.1 Pro Forma Basic EPS 2 Pro Forma fortynnet EPS. Diluted EPS Captures Noen alternativer - de som er gamle og i pengene En viktig utfordring i beregning EPS er potensiell fortynning Spesifikt, hva gjør vi med utestående, men ikke-utøvede opsjoner, gamle muligheter gitt i tidligere år som enkelt kan konverteres til vanlige aksjer når som helst Dette gjelder ikke bare aksjeopsjoner, men også konvertibel gjeld og enkelte derivater Utvannet EPS forsøker å fange denne potensielle fortynningen ved bruk av aksjematerialet som illustrert nedenfor Vårt hypotetiske selskap har 100 000 vanlige aksjer utestående, men har også 10.000 utestående opsjoner som er alle i pengene. Det er at de ble gitt med en 7 kurs, men aksjen har si nc steget til 20.Basic EPS nettoinntekter vanlige aksjer er enkle 300.000 100.000 3 per aksje Utvannet EPS bruker treasury-stock metoden for å svare på følgende spørsmål hypotetisk, hvor mange vanlige aksjer vil være utestående dersom alle opsjonsalternativer ble utøvd i dag I eksemplet som er diskutert ovenfor, vil øvelsen alene legge til 10.000 felles aksjer til basen. Den simulerte øvelsen vil imidlertid gi selskapet ekstra kontantutbytte på 7 per opsjon, pluss en skattefordel. Skattemessig fordel er reell kontanter fordi selskapet får til å redusere sin skattepliktige inntekt med opsjonsgevinst - i dette tilfellet 13 per opsjon utøvet Hvorfor Fordi IRS skal samle inn skatt fra opsjonshaverne som betaler alminnelig inntektsskatt på samme gevinst. Vær oppmerksom på at skattefordelen gjelder ikke - kvalifiserte aksjeopsjoner Såkalte incentivopsjoner ISOs kan ikke være fradragsberettigede for selskapet, men færre enn 20 opsjoner er ISOs. Let s se hvordan 100 000 vanlige aksjer blir 103 900 utvannede aksjer under treasury-stock-metoden, som husker, er basert på en simulert øvelse. Vi antar utøvelsen av 10 000 penger i penger, dette tilføyer selv 10 000 felles aksjer til basen. Men selskapet får tilbake treningsutbytte av 70 000 7 utøvelseskurs per opsjon og en kontant skattefordel på 52 000 13 gevinst x 40 skattesats 5 20 per opsjon Det er en jevn 12 20 kontantrabatt, så å si, per opsjon for en total rabatt på 122 000 For å fullføre simuleringen, vi antar at alle de ekstra pengene er vant til å kjøpe tilbake aksjer. Til den nåværende prisen på 20 per aksje, kjøper selskapet 6,100 aksjer. Sammendrag oppretter konverteringen av 10.000 opsjoner kun 3.900 netto ekstra aksjer 10.000 opsjoner konvertert minus 6.100 tilbakekjøpsaktier Her er den faktiske formelen, hvor M nåværende markedspris, E utøvelseskurs, T skattesats og N antall opsjoner utøves. Pro Forma EPS fanger de nye opsjonene gitt i løpet av året Vi har vurdert hvordan fortynnet EPS fanger effekten av outstandi ng eller gamle opsjoner i løpet av de foregående årene Men hva gjør vi med opsjoner gitt i inneværende regnskapsår som har null egenverdi som er, forutsatt at utøvelseskursen er lik aksjekursen, men er kostbare likevel fordi de har tidsverdi Svaret er at vi benytter en opsjonsprisemodell for å estimere en kostnad for å skape en ikke-kontantutgift som reduserer rapporterte nettoinntekter. Mens aksjebeholdningsmetoden øker nivån til EPS-kvoten ved å legge til aksjer, reduseres proforma kostnadsutgifter telleren til EPS Du kan se hvordan utgifter ikke dobler som noen har antydet at utvannet EPS inkorporerer gamle opsjonsbidrag mens proforma utgifter inneholder nye tilskudd. Vi vurderer de to ledende modellene, Black-Scholes og binomial, i de neste to delene av denne serien, men deres effekt er vanligvis å skape en virkelig verdi estimat av kostnaden som er hvor som helst mellom 20 og 50 av aksjekursen. Mens den foreslåtte regnskapsregelen som krever utgift er svært detaljert, overskriften er virkelig verdi på tildelingstidspunktet. Dette betyr at FASB vil kreve at selskapene skal estimere opsjonens virkelig verdi på tidspunktet for bevilgning og registrere inntektsføring av utgiften på resultatregnskapet. Vurder illustrasjonen nedenfor med samme hypotetiske selskap vi så på ovenfor. 1 Utvannet EPS er basert på å dele justert nettoinntekt på 290.000 i en utvannet aksjebase på 103.900 aksjer. Under proforma kan den utvannede aksjebasen imidlertid være annerledes. Se vår tekniske note nedenfor for ytterligere detaljer. Først kan vi se at vi fortsatt har vanlige aksjer og utvannede aksjer hvor utvannede aksjer simulerer utøvelsen av tidligere innvilgede opsjoner. For det andre har vi videre antatt at 5.000 opsjoner har blitt gitt i inneværende år. La oss anta at vår modell anslår at de er verdt 40 av 20 aksjekursen, eller 8 per opsjon Den totale utgiften er derfor 40.000. For det tredje, siden opsjonene våre skjer i fire år, vil vi amortisere utgiften de neste fire årene. Dette er regnskapets samsvarsprinsipp i handling, ideen er at vår medarbeider skal levere tjenester over opptjeningsperioden, slik at utgiften kan spredes over den perioden. Selv om vi ikke har illustrert det, kan selskapene redusere kostnadene i påvente av muligheten for feil es på grunn av ansattes oppsigelser For eksempel kan et selskap forutsi at 20 av de tildelte opsjonene vil bli fortapt og redusere utgiften tilsvarende. Vår nåværende årlige utgift for opsjonsbeløpet er 10.000, de første 25 av de 40.000 utgiftene. Vår justerte nettoinntekt er derfor 290 000 Vi deler dette inn i både vanlige aksjer og utvannede aksjer for å produsere det andre settet av proforma EPS-tall. Disse må vises i en fotnote og vil meget sannsynlig kreve innregning i resultatregnskapet for regnskapsår som begynner etter 15. desember , 2004. En endelig teknisk notat for de modige Det er en tekniskitet som fortjener noe omtale. Vi brukte samme utvannede aksjebase for begge utvannede EPS-beregninger rapportert utvannet EPS og pro forma fortynnet EPS Teknisk, under proforma fortynnet ESP-emne iv på ovennevnte finansiell rapport økes aksjekursen ytterligere med antall aksjer som kan kjøpes med den ikke-amortiserte kompensasjonskostnaden som er, i tillegg til ex Ercise fortjeneste og skattefordelen Derfor, i det første året, da bare 10.000 av 40.000 opsjonsutgiftene er blitt belastet, kan de andre 30.000ene tilbakekjøpere ytterligere 1.500 aksjer 30.000 20 Dette - i første år - produserer totalt antall fortynnede aksjer på 105.400 og utvannet EPS på 2 75 Men i det foregående året, alt annet som er like, ville 2 79 ovenfor være riktig som vi allerede hadde fullført utgifter på 40 000. Husk, dette gjelder bare for proforma fortynnet EPS der vi er utgiftsalternativer i telleren. Konklusjon Utgifter for utsettelse er bare et bestrebelsesforsøk på å estimere opsjonskostnader. Proponenter har rett til å si at alternativene er en kostnad, og å telle noe er bedre enn å telle ingenting. Men de kan ikke kreve kostnadsoverslag er nøyaktige. Vurder vårt selskap over Hva om lageret dyv til 6 neste år og bodde der Da ville alternativene være helt verdiløse, og våre kostnadsoverslag vil vise seg å være betydelig overstat ed mens EPS var undervurdert Omvendt, hvis aksjen gjorde det bedre enn forventet, hadde våre EPS-numre blitt overvurdert fordi vår utgift ville vise seg å være undervurdert. Ja, du burde være bekymret Dana H Shultz adresserer aksjeledere for aksjer LLC LLC som er forskjellig fra vesting. Du burde være spesielt bekymret hvis en advokat ikke var involvert i å forberede den opprinnelige avtalen. Jeg tror ikke de fleste enheter opprettholder en fortjenestebok, men de opprettholder en egenkapitalbok som Dana beskriver som kan ha en fotnote som aksjer eller opsjoner er gjenstand for vesting. Jeg ville ansette en advokat for å skrive et brev, noe i tråd med. Jeg representerer I forbindelse med LLC-avtalen datert Y og interessen til min klient som angitt i Z, bekrefter dette brevet at klienten min har møtt følgende opptjeningsforhold. Og eier nå som fullstendig. Dette er ikke et DIY-prosjekt.554 Visninger Vis oppvoter Ikke for reproduksjon. Dette svaret er ikke en erstatning for profesjonell lovlig råd Mer. Dette svaret er ikke en erstatning for profesjonell juridisk rådgivning Dette svaret oppretter ikke et advokat-klientforhold, og det er heller ikke en oppfordring å tilby juridisk rådgivning. Hvis du ignorerer denne advarselen og formidler konfidensiell informasjon i en privat melding eller kommentar, er ikke plikt til å beholde denne informasjonen konfidensiell eller forutsi representasjon som er ugunstig for dine interesser. Søk råd fra en lisensiert advokat i riktig jurisdiksjon før du tar noen tiltak som kan påvirke dine rettigheter. Hvis du mener at du har krav mot noen, må du umiddelbart konsultere en advokat, ellers er det en risiko for at tiden som er tildelt for å bringe kravet ditt, kan utløpe. Quora-brukere som gir svar på juridiske spørsmål, er ment tredjepartsmottakere med visse rettigheter i henhold til Quoras vilkår for bruk. Som forklart nedenfor, ville spørsmålet ditt være lettere å svare hvis enheten var et selskap snarere enn LLC. For et selskap, bør den aktuelle offiser opprettholde en aksje t Ransfer Ledger som viser hvem kjøpte hvor mange aksjer når og hva som ble betalt for de aksjene eksempler på Side på State. The LLC burde ha noe lignende, en medlemskapsoverføringsboksen Situasjonen er litt vanskeligere, men fordi LLCs kan ha medlemskap uttrykt som enheter som ligner aksjer eller prosentandelinteresser. Så, forutsatt at du har en medlemskapsinteresse som har opptjent, bør du forvente å. Legge LLCs operasjonsavtale og. Se din medlemskapsrente reflektert over medlemskapsoverføringsboksen. Hvis disse handlingene ikke forekommer , da har du grunn til å være bekymret, og du bør vurdere å beholde en advokat for å hjelpe deg.225 Visninger Se oppstikkere Ikke for reproduksjon. Dette svaret er ikke en erstatning for profesjonell juridisk rådgivning. Mer. Dette svaret er ikke en erstatning for profesjonell juridisk rådgivning Dette svaret oppretter ikke et advokat-klientforhold, og det er heller ikke en oppfordring å tilby juridisk rådgivning. Hvis du ignorerer denne advarselen og formidler konfidensiell informasjon i en privat e-melding eller kommentar, er det ingen plikt å beholde denne informasjonen konfidensiell eller forutgående representasjon som er ugunstig for dine interesser. Søk råd fra en lisensiert advokat i riktig jurisdiksjon før du tar noen tiltak som kan påvirke dine rettigheter. Hvis du mener at du har krav mot noen , ta kontakt med en advokat umiddelbart, ellers er det fare for at tiden som er tildelt for å bringe kravet ditt, utløper. Quora-brukere som gir svar på juridiske spørsmål, er ment tredjepartsmottakere med visse rettigheter i henhold til Quoras vilkår for bruk. Arbeidsgodtgjørelse. Læringsmål . Forklare hvordan aksjeopsjoner fungerer, og hvordan et selskap vil registrere deres problem. Opptak, som navnet tilsier, behøver ikke utøves. Optieinnehaveren bør ideelt sett utøve det når aksjens markedspris stiger høyere enn alternativet s utøvelseskurs Når dette skjer, fortjener opsjonshaveren ved å anskaffe selskapets aksje til en under markedspris. En ESO har funksjoner som a i motsetning til utvekslingskravet opsjoner, for eksempel en ikke-standardisert utøvelseskurs og antall aksjer, en opptjeningsperiode for den ansatte og den nødvendige realiseringen av resultatmålene. En opsjon s virkelig verdi på tildelingstidspunktet skal estimeres ved hjelp av en opsjon prismodell, for eksempel Black Scholes-modellen eller en binomialmodell En periodisk kompensasjonskostnad er rapportert i resultatregnskapet og også i tillegg betalt i hovedkonto i aksjeeiers egenkapitalavdeling. Fastprisen som eieren av et opsjon kan kjøpe i tilfelle av en samtale eller salg i tilfelle av å sette den underliggende sikkerheten eller råvaren. En betaling for arbeidslønn, lønn, lønn. En tidsperiode som en investor eller annen person som har rett til noe må vente til de er i stand til fullt ut å utøve sine rettigheter og til disse rettighetene ikke kan tas bort. Selskapet tilbyr aksjeopsjoner på tre år. Aksjene har en samlet verdi på 150.000, og er for 50.000 aksjer på en innkjøpspris på 10 aksjens pålydende er 1 Regnskapsinngangen til kostnaden av opsjonene hver periode vil være kompensasjonsutgift 50 000 Ekstra innbetalt kapital, aksjeopsjoner 50 000 Denne utgiften vil bli gjentatt for hver periode i opsjonsplanen Når alternativene utøves vil firmaet motta kontanter på 500.000 50.000 aksjer til 10 Innbetalt kapital skal reduseres med beløpet krediteres over treårsperioden Felles aksje vil øke med 50.000 50.000 aksjer til 1 parverdi og innbetalt kapital i Overskudd av par må krediteres for å balansere transaksjonen. Tidsskriftsoppføringen vil være Kontant 500.000 Tilleggsbetalt kapital, aksjeopsjoner 150.000 Felles Aksje 50.000 Tilleggsbetalt Kapital, Overkant av Par 600.000. Definisjon av Ansattes Aksjeopsjoner. En ansatt lager opsjon ESO er et kjøpsopsjonsalternativ på aksjeselskapets aksje, gitt av selskapet til en ansatt som en del av ansattes lønnspakke. Målet er å gi ansatte et incen tøft å oppføre seg på måter som vil øke selskapets aksjekurs ESOs blir for det meste tilbudt ledelsen som en del av deres utøvende kompensasjonspakke. De kan også tilbys til ikke-ledende nivåpersonale, spesielt av bedrifter som ikke er lønnsomme ennå, og har få andre erstatningsordninger Alternativet som det innebærer må ikke utøves. Optieinnehaveren bør ideelt sett utøve det når aksjemarkedskursen stiger høyere enn opsjonsutnyttelseskursen. Når dette skjer, vil opsjonsinnehaveren fortjeneste ved å anskaffe selskaps aksjer til en under markedspris. General Foods Common Stock Certificate. Publicly traded selskaper kan tilby aksjeopsjoner til sine ansatte som en del av deres kompensasjon. Features av ESOs. ESOs har flere forskjellige funksjoner som skiller dem fra børsnoterte call options. There er ingen standardisert utøvelseskurs, og det er vanligvis den nåværende prisen på selskapets lager på utstedelsestidspunktet. Noen ganger brukes en formel, som for eksempel gjennomsnittet e-prisen for de neste 60 dagene etter tildelingsdatoen. En ansatt kan ha opsjoner som kan utøves på ulike tidspunkter av året og for ulike øvelsespriser. Antallet aksjer som tilbys av ESOer er også ikke-standardisert og kan variere. inntjeningsperiode må vanligvis oppfylles før opsjoner kan selges eller overføres f. eks. 20 av opsjonene vesel hvert år i fem år. Prestasjons - eller resultatmål må kanskje oppfylles før en ansatt utøver opsjonene. Ekspeditionsdato er vanligvis maksimalt 10 år fra utstedelsesdato. OSS er generelt ikke overførbare og må enten utøves eller utelates verdiløs på utløpsdagen. Dette bør oppmuntre innehaveren til å selge sine opsjoner tidlig hvis det er lønnsomt å gjøre det, da det er betydelig risiko for at ESOer, nesten 50, når deres utløpsdato med en verdiløs verdi. Siden ESOs betraktes som en privat kontrakt mellom en arbeidsgiver og hans ansatt, problemer som kredittrisiko for bedriften, arrangementet med clearing , og avregning av transaksjonene skal behandles. En ansatt kan ha begrenset bruk hvis selskapet ikke kan levere aksjen ved utøvelsen av opsjonen. ESO har en tendens til å ha skattefordeler ikke tilgjengelig for sine børsnoterte motparter. Regnskapsføring og verdsettelse av ESO. Premiere aksjeopsjoner må kostnadsføres under US GAAP i USA Fra og med 2006 er International Accounting Standards Board IASB og Financial Accounting Standards Board FASB enige om at en opsjon s virkelig verdi på tildelingstidspunktet skal estimeres ved hjelp av en opsjonsprisemodell De fleste offentlige og private selskaper bruker Black Scholes-modellen. Siden september 2006 har over 350 selskaper offentliggjort bruken av en binomialmodell i Securities and Exchange Commission SEC-arkiver. Tre kriterier må oppfylles ved valg av verdsettelsesmodell. Modellen påføres på en måte som er i samsvar med virkelig verdi målsettingsmål og andre krav til FAS123R. is basert på etablert fi nasjonaløkonomisk teori og generelt anvendt i feltet. og reflekterer alle materielle karakteristika av instrumentet, dvs. forutsetninger om volatilitet rentesatsutbytte etc. En periodisk kompensasjonskostnad regnskapsføres for verdien av opsjonen dividert med arbeidstakerens opptjeningsperiode. Kompensasjonskostnaden debiteres og rapporteres i resultatregnskapet. Det er også kreditert til en ekstra innbetalt kapitalkonto i egenkapitaldelen av balansen. Vil du ha tilgang til spørrekonkurranser, blinker høydepunkter og mer. Få tilgang til det komplette funksjonssettet for dette innholdet i en selv - guidet kurs.